2026 年美国加密货币税务指南：IRS 最新更新

有几种加密货币活动是免税的。其中一些活动包括：

💳  使用美元购买加密货币（包括 NFT）。

🔁  将数字资产（包括 NFT）从您的一个加密钱包转移到您拥有的另一个加密钱包——但转账费用被视为应税数字资产交易。

🖨️  铸造 NFT（创建它们，但不出售它们）。

🎁  赠送加密货币（受每人赠送限额限制：2024 纳税年度赠送为 18,000 美元，2025 纳税年度为 19,000 美元）。

💸  将加密货币捐赠给慈善机构（受以下所述资格限制）。

慈善加密货币捐赠可以抵税。然而，美国国税局的一份备忘录规定，任何声称扣除超过 5,000 美元的人必须首先获得合格的评估。

一般来说，最常见的加密货币相关活动受资本利得税处理。

然而，有些活动被视为普通收入。

加密货币活动主要有两种征税方式：

处置或出售加密货币时获得的利润，作为资本利得征税。这些利润可以按普通所得税率或较低的（长期）资本利得税率征税（详情见下文）。

作为进行某些加密货币相关活动（例如质押）的报酬而获得的利润或奖励，通常被视为普通收入，并按普通所得税率征税。

您可以在此处找到最新的美国国税局所得税税率表。

💰  完成工作所获得的任何加密货币工资

📅  通过质押*和DeFi 借贷平台（如MakerDao (MKR)、Curve (CRV) 或Aave (AAVE)）获得的奖励

🏆  通过加密货币挖矿获得的区块奖励

🐜  通过漏洞赏金获得的数字资产

🕹️  从玩赚游戏（如Axie Infinity (AXS)、Gala Games (GALA) 和Star Atlas (ATLAS)）获得的加密货币。

🥇  通过在基于加密货币的网页浏览器（如 Brave）上观看广告获得的奖励。

💸  来自 NFT 收藏品（如Bored Ape Yacht Club、CrypToadz 和Doodles）的创作者收入。

🌎  从元宇宙土地或财产（如Decentraland (MANA) 或The Sandbox (SAND)）获得的任何加密货币收入

🪂  从空投（如Blur (BLUR)、Jito (JTO) 或Flare (FLR)）获得的代币

👫  从推荐奖金获得的加密货币

🍴 来自硬分叉的加密货币，如比特币现金 (BCH)

🧑‍🏫  从学习和赚取教育计划中获得的任何代币 

在这种税务处理下，只有当您出售或以其他方式“处置”数字资产并获利时，才需要纳税。

换句话说，在纳税年度内，每次您将一种加密资产交易为另一种加密资产，或将加密货币兑换成法定货币（美元、英镑、日元）并获利时，您都可能需要缴纳资本利得税。

数字资产有两种不同的资本利得税率：

• 短期资本利得：按普通所得税率征税
• 长期资本利得：按更优惠的税率征税

适用哪种税率取决于您持有每项投资的时间。

持有一年或更短时间的任何数字资产投资的处置收益，需缴纳短期资本利得税。持有一年以上的处置收益，需缴纳长期资本利得税。

长期资本利得的税率较低，鼓励加密货币投资者长期持有（HODL）。

您可以在此处查看最新的美国国税局长期资本利得税率表。

🤝🏽  交易任何数字资产以换取另一种数字资产（包括稳定币和 NFT）

🏡  出售数字资产以换取法定货币（包括元宇宙物品或财产）

🧸  出售或使用数字资产支付商品或服务

2023 年，美国国税局 (IRS) 发布了关于加密货币质押奖励处理的指南。

在2023-14 号税收裁定中，美国国税局提供了指南，规定质押奖励必须计入纳税人获得所奖励加密货币的“支配和控制权”的纳税年度的总收入中。

要了解您需要缴纳多少税款，您需要计算上一个纳税年度中每笔产生利润的加密货币交易的“成本基础”。

成本基础等于您为资产支付的价格，加上为获取数字资产而支付的任何费用（例如交易费、Gas 费等）。

同样，当您出售加密货币时，您可以从收益中扣除销售费用。此扣除是有益的，因为它会减少您的纳税义务（从而导致较低的收益或较高的损失）。

对于仅使用一个平台且每年进行少量数字资产活动的投资者来说，计算收益和损失是一个相对简单的过程。但是，对于在加密领域高度活跃并与多个平台和资产进行交互的人来说，这可能要困难得多。

当您出售数字资产时，您需要确定出售了哪个“税批”。例如，假设您在一年中以不同价格购买了不同数量的 SOL。在年底，您决定出售 2 个 Solana (SOL) 代币。您需要确定您从 SOL 持有量中出售了哪些特定代币。

假设这些代币是以不同金额购买的，这将影响您出售的收益或损失。

您的资本收益或损失是通过从销售价格（已调整任何费用）中减去您的成本基础（已调整任何费用）来确定的。

此外，如果您有多次销售交易，您通常会“净额”资本收益和损失；即，您会将长期资本损失应用于长期资本收益，并将短期资本损失应用于短期资本收益。如果某一类别中存在超额损失，您可以将其与任何类型的收益进行净额抵消。

这意味着，美国国税局允许人们从其总资本收益纳税义务中扣除损失。

例如，假设 Alice 在处置她持有超过一年的加密资产后，获得了 10,000 美元的总长期资本收益。

在同一纳税年度，Alice 产生了 1,000 美元的总短期资本损失。

在向美国国税局报告其交易时，Alice 将能够从其 10,000 美元的总资本收益中扣除 1,000 美元的短期资本损失。这将使其资本收益纳税义务从 10,000 美元减少到 9,000 美元。

美国纳税人可以使用加密货币损失来抵消出售任何资本资产（即资本收益）所产生的收益，包括股票、房地产甚至其他以盈利方式出售的加密货币。

但是，如果您处于整体资本损失状况，您只能从普通收入中扣除最高 3,000 美元的资本损失。超过 3,000 美元的可扣除资本损失金额可以无限期地结转到未来的纳税年度。

以下情况下的加密货币损失通常不被视为处置：

• 盗窃
• 黑客攻击
• 欺诈

这意味着您无需缴纳资本利得税。但是，根据现行法律，您通常无法在 2025 年报税时就此类事件申请税务损失。

如果您保留了任何一部分加密货币（例如，在破产中，为满足任何索赔而收到的金额减少），您可能能够触发税务损失。

鉴于每个纳税人情况的独特性，我们建议您咨询您的税务顾问，以确定您是否可以在这些情况下申请税务损失。

计算出您应缴纳的税款后，您需要填写以下一份或多份表格。

Form 1040 第 1 页要求您明确说明在 2025 年的任何时候，您是否： 

(a) 收到（作为奖励、奖品或财产或服务的付款）；或 

(b) 出售、交换或以其他方式处置了数字资产（或数字资产中的金融权益）。

例如，如果在 2025 年的任何时候您有以下情况，请勾选“是”：

• 收到数字资产作为所提供财产或服务的付款
• 收到数字资产作为奖励或奖品
• 通过挖矿、质押和类似活动收到新的数字资产
• 因硬分叉而收到数字资产
• 处置数字资产以换取财产或服务
• 处置数字资产以交换或交易其他数字资产
• 出售数字资产
• 以其他方式处置数字资产中的任何其他金融权益

以下单独在 2025 年发生的行为或交易通常不需要您勾选“是”：

• 在加密货币钱包或账户中持有数字资产
• 将数字资产从您拥有或控制的一个钱包或账户转移到您拥有或控制的另一个钱包或账户（除非您使用数字资产支付了交易费。这将是一笔数字资产交易。）
• 使用美元或其他法定货币购买数字资产，包括通过 PayPal 和 Venmo 等电子平台

对于资本利得税，您需要填写 Form 8949。如果您报告了损失，您可能能够从您的资本利得税负债中扣除该金额。 

为此，您需要填写 Form 1040, Schedule D。

对于基于加密货币的所得税，大多数人需要填写 Form 1040, Schedule 1 或 Schedule C。

但是，根据您的身份，您可能需要填写不同类型的 1040 表格。

• Form 1040–SS：适用于关岛、美属萨摩亚、美属维尔京群岛 (USVI)、北马里亚纳群岛联邦 (CNMI) 和波多黎各的居民
• Form 1040-NR：适用于被视为“非居民外国人”的人，例如，在美国从事某些活动或从美国获得某些收入的人

为了简化加密货币税务申报流程，许多在一年内执行多笔加密货币交易的个人和机构选择使用 Koinly 等加密货币税务申报平台。

为了简化您的申报，Kraken 允许您下载您的账户历史记录，包括您 Kraken 账户上的所有交易和其他账户历史记录。

某些第三方服务提供商可能会建议，如果您通过 API（应用程序编程接口）将您的 Kraken 账户连接到他们的网站，他们可以更轻松地计算您的应税收入。Kraken 建议与任何第三方软件提供商使用 Kraken Connect (OAuth)，并且可与 Koinly 配合使用。

我们理解许多客户使用这些服务，尤其是在他们拥有多个交易所或钱包账户时。为了在通过 API 或 Kraken Connect 连接时确保您的账户和信息安全，无论您使用哪种服务，都建议遵循以下重要的安全最佳实践：

1. 审查第三方服务提供商，了解他们为保护您的信息安全所采取的安全措施。例如，是否提供 2FA，以前是否发生过数据泄露？
2. 将通过 API 共享的信息限制为以下选项：查询、查询已完成订单和交易以及查询账本条目。
3. 审查输出并验证其准确性和完整性。
4. 一旦您收到第三方服务提供商的税务报告，请从您的 Kraken 账户中删除 API 密钥。这将限制对您账户的任何进一步访问。

对于寻求减少加密货币税负的美国纳税人，有几种流行的选择。

请寻求您自己的税务建议，因为以下选项仅为示例，每个个人可能有不同的选项更适合其独特的税务状况。

1. 慈善捐赠：对于逐项扣除的纳税人，向经认可的合格慈善机构捐赠加密货币可能会降低您的所得税账单。超过 5,000 美元的捐赠必须先获得评估，然后才能申请税收减免。完成这些步骤后，个人可以根据捐赠的加密资产的公平市场价值获得扣除（通常受限于调整后总收入的 30%）。
2. HODL：减少资本利得税负的一种简单方法是持有您的加密资产超过一年。根据您所处的所得税税率，这可能会对降低您处置数字资产所支付的税款产生重大影响。
3. 钻石手：如果您不出售您的加密货币，就不会产生应税事件。

既然您了解了您的数字资产投资如何征税，何不通过查看我们的学习中心来继续您的加密货币之旅。