2026 年美國加密貨幣稅務指南：IRS 最新更新

有幾種加密貨幣活動是豁免稅項的。其中一些活動包括：

💳  使用美元購買加密貨幣（包括 NFT）。

🔁  將數碼資產（包括 NFT）從您的其中一個加密貨幣錢包轉移到您擁有的另一個加密貨幣錢包 — 但轉帳費用被視為應課稅的數碼資產交易。

🖨️  鑄造 NFT（創建而非出售）。

🎁  贈送加密貨幣（受每人贈送限額限制：2024 報稅年度贈送的禮物為 18,000 美元，2025 報稅年度為 19,000 美元）。

💸  將加密貨幣捐贈予慈善機構（受下述資格限制）。

慈善加密貨幣捐贈可扣稅。然而，IRS 備忘錄規定，任何申報超過 5,000 美元稅務扣減的人士必須首先獲得合資格的估價。

一般而言，最常見的加密貨幣相關活動須按資本收益稅務處理。

然而，有些活動被視為普通收入。

加密貨幣活動主要有兩種徵稅方式：

處置或出售加密貨幣時所賺取的利潤，按資本收益徵稅。這些利潤可按普通所得稅率或較低的（長期）資本收益稅率徵稅（詳情見下文）。

作為進行某些加密貨幣相關活動（例如質押）的付款而賺取的利潤或獎勵，通常被視為普通收入，並按普通所得稅率徵稅。

您可以在此處找到最新的 IRS 所得稅級距。

💰  完成工作後以加密貨幣支付的工資

📅  從質押*和DeFi 借貸平台（例如MakerDao (MKR)、Curve (CRV) 或Aave (AAVE)）賺取的獎勵

🏆  從加密貨幣挖礦賺取的區塊獎勵

🐜  從漏洞賞金賺取的數碼資產

🕹️  從玩賺遊戲（例如Axie Infinity (AXS)、Gala Games (GALA) 和Star Atlas (ATLAS)）收到的加密貨幣。

🥇  從 Brave 等基於加密貨幣的網絡瀏覽器觀看廣告賺取的獎勵。

💸  NFT 系列（例如Bored Ape Yacht Club、CrypToadz 和Doodles）的創作者收益。

🌎  從元宇宙土地或物業（例如Decentraland (MANA) 或The Sandbox (SAND)）賺取的任何加密貨幣收入

🪂  從空投收到的代幣（例如Blur (BLUR)、Jito (JTO) 或Flare (FLR)）

👫  從推薦獎金賺取的加密貨幣

🍴 來自硬分叉的加密貨幣，例如Bitcoin Cash (BCH)

🧑‍🏫  從「學習賺取」教育計劃收到的任何代幣 

在此稅務處理下，您只有在出售或以其他方式「處置」數碼資產獲利時才需要繳稅。

換句話說，您可能需要為在報稅年度內每次將一種加密資產交易為另一種，或將加密貨幣兌換成法定貨幣（美元、英鎊、日圓）獲利而繳納資本收益稅。

數碼資產有兩種不同的資本收益稅率：

• 短期資本收益：按普通所得稅率徵稅
• 長期資本收益：按較優惠稅率徵稅

適用哪種稅率取決於您持有每項投資的時間長短。

持有期為一年或以下的任何數碼資產投資處置收益須繳納短期資本收益稅。持有期超過一年的處置收益須繳納長期資本收益稅。

長期資本收益按較低稅率徵稅，鼓勵加密貨幣投資者 HODL。

您可以在此處查看最新的 IRS 長期資本收益稅級距。

🤝🏽  將任何數碼資產交易為另一種（包括穩定幣和 NFT）

🏡  出售數碼資產以換取法定貨幣（包括元宇宙物品或物業）

🧸  出售或使用數碼資產支付商品或服務

在 2023 年期間，IRS 發布了關於加密貨幣質押獎勵處理方式的指引。 

在稅收裁定 2023-14 中，IRS 提供了指引，規定質押獎勵必須計入納稅人獲得所獎勵加密貨幣的「支配權和控制權」的應課稅年度的總收入中。

要了解您應繳納多少稅款，您需要計算在過去報稅年度內每筆產生利潤的加密貨幣交易的「成本基礎」。

成本基礎等於您為資產支付的價格，並加上為獲取該數碼資產而支付的任何費用（例如交易費、Gas 費等）。

同樣，當您出售加密貨幣時，您可以從您的收益中扣除銷售費用。此扣除是有益的，因為它降低了您的稅務責任（這會導致較低的收益或較高的損失）。

對於只使用一個平台且每年只進行少量數碼資產活動的投資者來說，計算收益和損失是一個相對簡單的過程。但是，對於在加密貨幣領域高度活躍並使用多個平台和資產的人來說，這可能會困難得多。

當您出售數碼資產時，您需要識別出售了哪個「稅務批次」。例如，假設您在一年中以不同價格購買了不同數量的 SOL。在年底，您決定出售 2 個Solana (SOL) 代幣。您將需要確定您從 SOL 持有量中出售了哪些特定代幣。

假設這些代幣是以不同金額購買的，這將影響您出售的收益或損失。

您的資本收益或損失是透過從銷售價格（經任何費用調整）中減去您的成本基礎（經任何費用調整）來確定的。

此外，如果您有多筆銷售交易，您通常會「淨化」資本收益和損失；即您會將長期資本損失抵銷長期資本收益，並將短期資本損失抵銷短期資本收益。如果某一類別有超額損失，您可以將這些損失與任何類型的收益相抵銷。

這意味著，IRS 允許人們從其整體資本收益稅務責任中扣除損失。

例如，假設 Alice 在處置其持有超過一年的加密資產後，獲得了總體長期資本收益 10,000 美元。

在同一個報稅年度，Alice 產生了總體短期資本損失 1,000 美元。

在向 IRS 申報交易時，Alice 將能夠從其總體資本收益 10,000 美元中扣除其短期資本損失 1,000 美元。這將使其資本收益稅務責任從 10,000 美元減少到 9,000 美元。

美國納稅人可以使用加密貨幣損失來抵銷出售任何資本資產（即資本收益）的收益，包括股票、房地產，甚至以獲利出售的其他加密貨幣。 

然而，如果您處於總體資本損失狀況，您只能從普通收入中扣除最高 3,000 美元的資本損失。超過 3,000 美元的可扣除資本損失金額可以無限期結轉到未來的報稅年度。

以以下任何一種方式損失加密貨幣通常不被視為處置： 

• 盜竊
• 駭客攻擊
• 詐騙

這意味著您不會被徵收資本收益稅。然而，根據現行法律，您通常不能為 2025 年的稅務申報就此類事件申報稅務損失。 

如果您保留任何部分的加密貨幣（例如，在破產中收到減少的金額以滿足任何索賠），您可能能夠觸發稅務損失。 

鑑於每位納稅人情況的獨特特徵，我們建議您諮詢您的稅務顧問，了解您在這些情況下是否可以申報稅務損失。

計算出您應繳的稅款後，您需要填寫以下一份或多份表格。

Form 1040 的第 1 頁要求您明確說明在 2025 年的任何時間，您是否： 

(a) 收到（作為財產或服務的獎勵、獎項或付款）；或 

(b) 出售、交換或以其他方式處置數碼資產（或數碼資產的金融權益）。

例如，如果在 2025 年的任何時間您有以下情況，請勾選「是」：

• 收到數碼資產作為所提供財產或服務的付款
• 收到數碼資產作為獎勵或獎項
• 透過 mining、staking 及類似活動收到新的數碼資產
• 因 hard fork 而收到數碼資產
• 處置數碼資產以換取財產或服務
• 處置數碼資產以交換或交易另一種數碼資產
• 出售數碼資產
• 以其他方式處置數碼資產的任何其他金融權益

以下在 2025 年單獨進行的行動或交易，通常不需要您勾選「是」：

• 在 crypto wallet 或帳戶中持有數碼資產
• 將數碼資產從您擁有或控制的一個 wallet 或帳戶轉移到您擁有或控制的另一個 wallet 或帳戶（除非您使用數碼資產支付了交易費用。這將構成數碼資產交易。）
• 使用美元或其他真實貨幣購買數碼資產，包括透過 PayPal 和 Venmo 等電子平台

對於資本增值稅，您需要填寫 Form 8949。如果您已申報虧損，您或許可以從您的資本增值稅負債中扣除該金額。 

為此，您需要填寫 Form 1040, Schedule D。

對於加密貨幣相關的所得稅，大多數人將需要填寫 Form 1040, Schedule 1 或 Schedule C。

然而，根據您的身份，您可能需要填寫不同類型的 1040 表格。

• Form 1040–SS：適用於關島、美屬薩摩亞、美屬維爾京群島 (USVI)、北馬里亞納群島聯邦 (CNMI) 和波多黎各的居民
• Form 1040-NR：適用於被視為「非居民外籍人士」的人士，例如在美國從事某些活動或從美國獲得某些收入的人士

為了簡化加密貨幣稅務申報流程，許多在一年內執行多筆加密貨幣交易的個人和機構選擇使用 Koinly 等加密貨幣稅務申報平台。

為了簡化您的申報，Kraken 讓您能夠下載您的帳戶歷史記錄，包括您 Kraken 帳戶上的所有交易和其他帳戶歷史記錄。

某些第三方服務供應商可能會建議，如果您透過 API (Application Programming Interface) 將您的 Kraken 帳戶連接到他們的網站，他們可以更輕鬆地計算您的應稅收入。 Kraken 建議與任何第三方軟件供應商使用 Kraken Connect (OAuth)，並且可與 Koinly 配合使用。

我們理解許多客戶使用這些服務，特別是當他們在多個交易所或 wallet 擁有帳戶時。為了在透過 API 或 Kraken Connect 連接時保護您的帳戶和資訊安全，無論您使用哪種服務，都建議遵循重要的安全最佳實踐：

1. 審查第三方服務供應商，並了解他們為保護您的資訊安全所採取的措施。 例如，是否提供 2FA，之前是否有過洩露事件？
2. 將透過 API 共享的資訊限制為以下選項：查詢、查詢已平倉訂單和交易，以及查詢分類帳條目。
3. 審查輸出並驗證其準確性和完整性。
4. 一旦收到第三方服務供應商的稅務報告，請從您的 Kraken 帳戶中刪除 API 金鑰。這將限制對您帳戶的任何進一步存取。

對於尋求減少加密貨幣稅務負擔的美國納稅人，有幾種流行的選擇。

請尋求您自己的稅務建議，因為以下選項僅為示例，每個個人可能會有不同的選項，更適合他們獨特的稅務狀況。

1. 慈善捐贈：對於逐項扣除的納稅人，向經認可的合資格慈善機構捐贈加密貨幣可能會降低您的所得稅帳單。超過 5,000 美元的捐贈必須先進行估價，然後才能申請稅務扣除。完成這些步驟後，個人可以根據捐贈加密資產的公平市場價值獲得扣除（通常受限於調整後總收入的 30%）。
2. HODL：減少資本增值稅負擔的一個簡單方法是將您的加密資產持有超過一年。根據您所處的所得稅級別，這可以顯著降低您在處置數碼資產時需要支付的稅款金額。
3. Diamond hands： 如果您不出售您的加密貨幣，您就不會產生應稅事件。

既然您已了解您的數位資產投資如何徵稅，何不透過查看我們的學習中心來繼續您的加密貨幣之旅。